Ulga na robotyzację (CIT i PIT)

Chcesz zwiększyć produktywność i konkurencyjność swojego przedsiębiorstwa na rynku dzięki robotyzacji i szukasz sposobu na minimalizację nakładów inwestycyjnych? Skorzystaj z podatkowego wsparcia na zakup robota przemysłowego i oszczędź aż do 150% wydatków poniesionych na robotyzację. Sprawdź, jak działa ulga na robotyzację (CIT i PIT).

Dla kogo?

• Dla małych, średnich i dużych firm – z ulgi na robotyzację mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą bez względu na wielkość firmy.
• W przypadku rozliczeń PIT ulga dotyczy tylko podatników rozliczających się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.
• W przypadku rozliczeń CIT z ulgi na robotyzację mogą skorzystać podmioty uzyskujące przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz rozliczające się na zasadach ogólnych.
• Wyłączone z ulgi są podmioty, które prowadzą działania objęte unijnym handlem przydziałami emisji gazów cieplarnianych lub są związane z wydobyciem, magazynowaniem, przeróbką, dystrybucją paliw kopalnych czy działaniem składowisk odpadów, spalarni odpadów lub instalacji do mechaniczno-biologicznego przetwarzania odpadów.

Ulga na robotyzację CIT/PIT – zasada odliczenia

• Ulga pozwala dokonać dodatkowego odliczenia od dochodu, czyli podstawy opodatkowania, 50% kosztów uzyskania przychodów z danego roku podatkowego poniesionych na robotyzację.
• Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć kwoty dochodu.
• W praktyce w podatku można rozliczyć aż 150% kosztów: 100% w ramach kosztów uzyskania przychodu oraz dodatkowo 50% w ramach ulgi.
• Ulga jest czasowa. Koszty można odliczyć w latach 2022-2026.
• W sytuacji gdy w danym roku podatkowym przedsiębiorca poniósł stratę, dochód jest niższy niż kwota przysługującego odliczenia lub nie udało się odliczyć wszystkich kosztów, koszty mogą być odliczane w kolejnym roku (do 6 kolejnych lat podatkowych).
• Pamiętaj, w uldze na robotyzację odliczysz tylko te koszty, które nie zostały zwrócone. Jeśli więc sprzedajesz roboty lub oprogramowanie podlegające uldze, należy zwiększyć podstawę opodatkowania o kwotę wcześniejszych odliczeń.

Jakie koszty kwalifikowane możesz rozliczyć?

• Koszt nabycia fabrycznie nowych robotów przemysłowych (definicję produktu uznanego za robota przemysłowego i jego zastosowań precyzuje art. 52jb ustawy o PIT oraz art. 38eb ustawy o CIT).
• Koszt zakupu fabrycznie nowych maszyn i urządzeń peryferyjnych, które są funkcjonalnie związane z robotami, czyli umożliwiają ich pracę (np. tory jezdne, pozycjonery, nastawniki, stacje ładowania), a także zapewniają bezpieczeństwo pracowników (np. czujniki, sterowniki, przekaźniki, zamki bezpieczeństwa, ogrodzenia, osłony, kurtyny świetlne, skanery obszarowe).
• Koszt zakupu urządzeń i systemów do zdalnego sterowania, diagnozowania, monitorowania, serwisowania robotów przemysłowych.
• Koszty oprogramowania, patentów, licencji – elementów niezbędnych do uruchomienia i korzystania z wymienionych urządzeń.
• Koszty szkoleń pracowników z obsługi robotów przemysłowych.
• Opłaty leasingowe dotyczące robotów przemysłowych i innych wymienionych przez ustawodawcę środków trwałych, jeśli po okresie umowy leasingowej własność przejdzie na osobę korzystającą.

Podstawa prawna

Więcej szczegółów dotyczących ulgi na robotyzację CIT/PIT znajdziesz w: art. 52jb ustawy o PIT oraz art. 38eb ustawy o CIT.

Zamów robota i usprawnij produkcję z Proskill Robots

• Zrobimy audyt
• Wybierzemy roboty
• Przeszkolimy zespół
• Zagwarantujemy serwis 24/7